Kto jest beneficjentem rzeczywistym, gdy właścicielem rachunku jest dziecko – małoletni czy jego rodzic?

Co do zasady beneficjentem rzeczywistym jest sam małoletni – właściciel rachunku i zgromadzonych na nim środków. Rodzic lub opiekun reprezentuje dziecko i zarządza jego majątkiem w interesie dziecka, a nie na własną korzyść. Z tego tytułu nie staje się beneficjentem rzeczywistym. Przedstawiciela ustawowego identyfikuje się i weryfikuje jako osobę upoważnioną do działania w imieniu klienta, razem z jego umocowaniem (art. 34 ust. 2 i art. 36 ust. 3 ustawy AML). Ukończenie przez dziecko 13 lat nie zmienia beneficjenta rzeczywistego, zmienia tylko sposób reprezentacji. Inną osobę wskazuje się jako beneficjenta dopiero wtedy, gdy okoliczności pokazują, że rachunek faktycznie służy dorosłemu: obroty nieprzystające do sytuacji dziecka, przelewy na cele rodzica albo rozliczenia działalności gospodarczej.