Biegły rewident ustalił, że badana spółka płaci pośrednikowi za usługę, z której opłata może trafiać do podmiotu z unijnej listy sankcyjnej – jakie obowiązki AML ma firma audytorska?

Firma audytorska jest instytucją obowiązaną (art. 2 ust. 1 pkt 15 ustawy AML), ale nie raportuje transakcji ponadprogowych (art. 72 ust. 1) i nie wstrzymuje płatności klienta, bo ich nie przeprowadza. Musi przeanalizować sprawę i udokumentować wynik (art. 34 ust. 3). Kluczowe jest ustalenie łańcucha płatności: jeśli pieniądze trafiają pośrednio do podmiotu z załącznika I do rozporządzenia 765/2006, klient narusza zakaz udostępniania środków (art. 2 ust. 2). Informacje ułatwiające przestrzeganie sankcji przekazuje się właściwemu organowi – w Polsce przy sankcjach finansowych jest nim Szef KAS (art. 5 rozporządzenia). Niezależnie od tego firma ocenia, czy zawiadomić GIIF (art. 74 – w 2 dni robocze od potwierdzenia podejrzenia). Przy płatnościach związanych z Rosją stosuje wzmożone środki z art. 44, bo od 29.01.2026 r. Rosja jest na unijnej liście państw trzecich wysokiego ryzyka. Klient nie może się dowiedzieć o analizie ani zawiadomieniu (art. 54).