Czy przeksięgowanie ponad 15 000 euro z rachunku VAT klienta na jego rachunek bieżący trzeba zgłosić do GIIF jako transakcję ponadprogową?

Tak. Art. 72 ust. 1 pkt 2 ustawy AML zwalnia z raportowania tylko transfery wymienione w lit. a–f. Wyjątek z lit. a dotyczy transferu między rachunkiem płatniczym a rachunkiem lokaty terminowej tego samego klienta w tej samej instytucji. Rachunek VAT jest prowadzony dla rachunku rozliczeniowego i nie jest rachunkiem lokaty terminowej, więc ten wyjątek nie działa. Żaden inny wyjątek z katalogu też nie pasuje do przeksięgowania między dwoma rachunkami klienta. Nie zmienia tego to, że bank przeksięgowuje środki na podstawie pisma urzędu skarbowego. Informację przekazuje się do GIIF w ciągu 7 dni od wykonania transferu (art. 72 ust. 5 pkt 2). Wyjątki stosuje się ściśle: jeśli operacja nie mieści się w żadnym z nich, bank ją raportuje.